Le barème des indemnités kilométriques pour l’année 2025 est fixé par l’administration fiscale et permet de calculer les frais liés à l’utilisation d’un véhicule personnel pour les besoins professionnels. Il sert notamment à calculer les frais réels déductibles dans le cadre de la déclaration de l’impôt sur le revenu ou à servir de référence pour le remboursement de notes de frais.
Le barème en vigueur résulte de l’arrêté du 27 mars 2023, publié au Journal officiel. À ce jour, aucune revalorisation n’ayant été annoncée, le barème kilométrique utilisé pour déclarer les frais réels en 2025 reste identique à celui appliqué l’année précédente.
Ci-dessous les barèmes kilométriques 2025 applicables en fonction du type de véhicule et de sa puissance fiscale :
Sommaire
Conditions pour bénéficier de l’exonération :
Lorsqu’un salarié utilise son véhicule personnel pour ses déplacements professionnels, l’employeur peut lui verser des indemnités kilométriques. Ces remboursements sont exonérés de cotisations sociales, à condition de ne pas dépasser les montants prévus par le barème kilométrique établi par l’administration fiscale :
- Du moyen de transport utilisé par le salarié,
- De la distance séparant le domicile du lieu de travail,
- De la puissance du véhicule,
- Du nombre de trajets effectués chaque mois,
- Le salarié doit attester ne transporter aucune autre personne de la même entreprise bénéficiant des mêmes indemnités,
- Les indemnités kilométriques sont réputées utilisées conformément à leur objet dans la limite des barèmes figurant ci-après,
- La fraction des indemnités kilométriques excédant les limites d’exonération constitue un complément de rémunération soumis à cotisations.
De plus, le salarié doit attester ne transporter aucune autre personne de la même entreprise bénéficiant des mêmes indemnités.
Barème des indemnités kilométriques pour les voitures en 2025
Kilométrage parcouru à titre professionnel avec une voiture
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d * 0,529 € | (d *0,316 €) + 1065 € | d * 0,370 € |
| 4 CV | d * 0,606 € | (d * 0,340 €) + 1330 | d * 0,407 € |
| 5 CV | d * 0,636 € | (d * 0,357 €) + 1395 € | d * 0,427 € |
| 6 CV | d * 0,665 € | (d * 0,374 €) + 1457 € | d * 0,447 € |
| 7 CV et plus | d * 0,697 € | (d *0, 394 €) + 1515 € | d * 0,470 € |
d = distance parcourue à titre professionnel en km
Important : les frais de déplacement sont majorés de 20 % lorsque le véhicule utilisé est électrique.
Exemples de calculs pour les voitures :
- Pour 2 000 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel, avec sa voiture de 4 CV, la déduction est égale à : 2 000 × 0,606 € = 1 212 €.
- Pour 4 000 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel avec sa voiture de 6 CV, la déduction est égale à : 4 000 × 0,665 € = 2 660 €.
- Pour 6 000 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel, avec sa voiture de 6 CV, la déduction est égale à : (6 000 × 0,374 €) + 1 457 € = 3 701 €.
Barème des indemnités kilométriques des motos avec des cylindrées supérieures à 50 cm³ en 2025 :
Kilométrage parcouru à titre professionnel avec une moto
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | d * 0,395 € | (d * 0,099 €) + 891 € | d * 0,248 € |
| 3, 4 ou 5 CV | d * 0,468 € | (d * 0,082 €) + 1158 € | d * 0,275 € |
| Plus de 5 CV | d * 0,606 € | (d * 0,079 €) + 1583 € | d * 0,343 € |
d = distance parcourue à titre professionnel en km
Important : les frais de déplacement sont majorés de 20 % lorsque le véhicule utilisé est électrique.
Exemples de calculs pour les motos :
- Pour 2 600 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel, sur une moto de 4 CV, la déduction est égale à : 2 600 × 0,468 € = 1 216,80 €.
- Pour 5 000 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel, sur une moto de 1 CV, la déduction est égale à : (5 000 × 0,099 €) + 891 € = 1 386 €.
- Pour 6 100 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel, avec une moto de plus de 5 CV, la déduction est égale à : (6 100 × 0,343 €) = 2 092,30 €.
Barème des indemnités kilométriques pour un cyclomoteur en 2025 :
Kilométrage parcouru à titre professionnel avec un cyclomoteur
| Puissance administrative (en CV) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| 50cc et moins | d * 0,315 € | (d * 0,079 €) + 711 € | d * 0,198 € |
d = distance parcourue à titre professionnel en km
Important : les frais de déplacement sont majorés de 20 % lorsque le véhicule utilisé est électrique.
Exemples de calculs pour les cyclomoteurs :
- Pour 2 500 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel avec son cyclomoteur, la déduction est égale à : 2 500 × 0,315 € = 787,5 €.
- Pour 3 050 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel avec son cyclomoteur, la déduction est égale à : (3 050 x 0,079 €) + 711 € = 951,95 €.
- Pour 6 100 kilomètres parcourus par le salarié, à titre professionnel avec son scooter, la déduction est égale à : 6 100 x 0,198 € = 1 207,80 €.
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Vidéo : barème des indemnités kilométriques 2026. Gelé par l’administration fiscale ?
Télécharger l’arrêté officiel des indemnités kilométriques
En complément, à télécharger l’arrêté officiel du 27 mars 2023 sur les indemnités kilométriques applicables en 2025 au format PDF :
FAQ – Barème des indemnités kilométriques 2025
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